合同规定委托人应如何纳税？
Posted: Tue Feb 11, 2025 5:04 am
代理人和委托人所获得的收入均须纳税。计算税的方法取决于所选择的模式。
对于在简化税制“收入”下工作的委托人，收入被视为通过代理人从客户处支付委托人的商品、工作或服务的全部金额。在这种情况下，代理人的报酬不能从总收入中扣除，即使他转移的资金减去他的佣金。委托人实际收到受托人款项的当天，应当将收入记录在会计账簿上。如果中介在10月10日把产品卖给企业，在10月25日收到了客户的款子，那么委托人的收入就必须在10月25日记入他的会计账簿。
假设一位个体企业家使用代理协议在市场上销售汽车零部件。 1 月份，他从该平台获得了 15,000 ₽ 的收入，而平台则提取了 5% 的佣金。 2 月 10 日，14,250 ₽ 汇入个体企业家的银行账户。根据简化税制“收入”计算税款时，个体企业家需要将买家转移的金额即 15,000 ₽ 计入其收入。
纳税
资料来源：shutterstock.com
如果是“收入减支出”的简易 捷克共和国移动数据库 税制，那么收入就是通过代理人转移给委托人的所有收入。在这种情况下，费用被确认为中介机构的报酬和其履行协议条款的成本。
例如，一家销售编程课程的公司采用“收入减去支出”的简化税制运营。作为与吸引客户的代理商合作的一部分，该公司为每位购买价值 5,000 卢布的课程的购买者提供 500 卢布。此外，该公司还每月向中介机构偿还 3,000 ₽ 的广告费用。
11月份，有35人通过中介购买了课程。该组织本月的收入为：35 名客户 × 5,000 ₽ = 175,000 ₽。代理费用包括35位客户每人500₽，以及3000₽的广告费，共计20500₽。
按照简化税制“收入减支出”计算税款时，该公司考虑了 11 月份的收入 175,000 ₽ 和支出 20,500 ₽。
对于采用一般税收制度的委托人，收入被视为与代理人的报酬一起收到的收入。在这种情况下，费用是作为报酬支付给代理人并报销其费用的货币资金。需要注意的是，收入必须在代理人提交报告当天核算。
除所得税外，委托人还需缴纳增值税，无论采用何种税制，代理人都会将增值税金额计入销售价格中。
现在我们来考虑一下在专利税收制度下委托人作为个体企业家的情况。通过代理人获得的收入不会对客户的纳税义务产生直接影响，因为专利的价值不取决于销售量。在这种情况下，从代理人处收到的资金必须反映在收入账中，且不能扣除代理人的报酬。此条件必须在收到承包商的款项当天满足。
代理协议下代理人该如何纳税？
有两种付款方式：
代理人从客户处收取全部金额，然后扣除费用并将剩余金额发送给委托人。
中介立即把全部款项发给客户，客户再把佣金转给中介。
在这两种情况下，表演者都有义务按照适用于其活动类型的法律纳税，并且只就其报酬数额纳税。代理人从客户处收到并转给客户的资金不作为费用进行核算。
中介组织活动，收取10%的收益。一月份，他举办了三场活动，总收入达50万₽。在这种情况下，代理人获得了 50,000 ₽ 的奖励，并从中缴纳税款。
在适用简化税制时，代理人应考虑以下几点：如果报酬金额是预先知道的，并从收益中扣除，则该报酬金额视为承包商在从客户处收到款项当天的收入。
对于在简化税制“收入”下工作的委托人，收入被视为通过代理人从客户处支付委托人的商品、工作或服务的全部金额。在这种情况下，代理人的报酬不能从总收入中扣除，即使他转移的资金减去他的佣金。委托人实际收到受托人款项的当天，应当将收入记录在会计账簿上。如果中介在10月10日把产品卖给企业，在10月25日收到了客户的款子，那么委托人的收入就必须在10月25日记入他的会计账簿。
假设一位个体企业家使用代理协议在市场上销售汽车零部件。 1 月份，他从该平台获得了 15,000 ₽ 的收入，而平台则提取了 5% 的佣金。 2 月 10 日，14,250 ₽ 汇入个体企业家的银行账户。根据简化税制“收入”计算税款时，个体企业家需要将买家转移的金额即 15,000 ₽ 计入其收入。
纳税
资料来源：shutterstock.com
如果是“收入减支出”的简易 捷克共和国移动数据库 税制，那么收入就是通过代理人转移给委托人的所有收入。在这种情况下，费用被确认为中介机构的报酬和其履行协议条款的成本。
例如，一家销售编程课程的公司采用“收入减去支出”的简化税制运营。作为与吸引客户的代理商合作的一部分，该公司为每位购买价值 5,000 卢布的课程的购买者提供 500 卢布。此外，该公司还每月向中介机构偿还 3,000 ₽ 的广告费用。
11月份，有35人通过中介购买了课程。该组织本月的收入为：35 名客户 × 5,000 ₽ = 175,000 ₽。代理费用包括35位客户每人500₽，以及3000₽的广告费，共计20500₽。
按照简化税制“收入减支出”计算税款时，该公司考虑了 11 月份的收入 175,000 ₽ 和支出 20,500 ₽。
对于采用一般税收制度的委托人，收入被视为与代理人的报酬一起收到的收入。在这种情况下，费用是作为报酬支付给代理人并报销其费用的货币资金。需要注意的是，收入必须在代理人提交报告当天核算。
除所得税外，委托人还需缴纳增值税，无论采用何种税制，代理人都会将增值税金额计入销售价格中。
现在我们来考虑一下在专利税收制度下委托人作为个体企业家的情况。通过代理人获得的收入不会对客户的纳税义务产生直接影响，因为专利的价值不取决于销售量。在这种情况下，从代理人处收到的资金必须反映在收入账中，且不能扣除代理人的报酬。此条件必须在收到承包商的款项当天满足。
代理协议下代理人该如何纳税？
有两种付款方式：
代理人从客户处收取全部金额，然后扣除费用并将剩余金额发送给委托人。
中介立即把全部款项发给客户，客户再把佣金转给中介。
在这两种情况下，表演者都有义务按照适用于其活动类型的法律纳税，并且只就其报酬数额纳税。代理人从客户处收到并转给客户的资金不作为费用进行核算。
中介组织活动，收取10%的收益。一月份，他举办了三场活动，总收入达50万₽。在这种情况下，代理人获得了 50,000 ₽ 的奖励，并从中缴纳税款。
在适用简化税制时，代理人应考虑以下几点：如果报酬金额是预先知道的，并从收益中扣除，则该报酬金额视为承包商在从客户处收到款项当天的收入。